El inicio del 2025 ha traído consigo cambios normativos relevantes en materia tributaria, en particular sobre el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) y el Impuesto a la Renta (IR).
Estas modificaciones han generado incertidumbre en diversos sectores, por lo que contar con asesoría especializada es clave para garantizar el cumplimiento normativo y una adecuada planificación fiscal.
Cambios en el ISD: Eliminación del Crédito Tributario
Hasta 2024, el ISD podía ser utilizado como crédito tributario para el pago del IR en ciertas importaciones productivas. Sin embargo, desde 2025, esta posibilidad ha sido eliminada, afectando a empresas que solían beneficiarse de este mecanismo para optimizar su carga tributaria.
Además, mediante el Decreto Ejecutivo Nro. 468, se establecieron nuevas tarifas diferenciadas del ISD, generando dudas sobre su aplicación. Por ejemplo, el sector farmacéutico se beneficiará de una tarifa del 0% en ciertas importaciones, siempre que estas estén incluidas en el listado emitido por el Ministerio de Finanzas. Para otros casos, se mantiene la tarifa general del 5%.
Confusión en la Aplicación del ISD
Uno de los principales retos ha sido la interpretación de la disposición transitoria del Decreto Ejecutivo Nro. 468. Muchas empresas han encontrado dificultades para determinar si sus productos están sujetos a la tarifa del 0% o si deben continuar pagando el 5%. Esta situación puede generar errores en la liquidación de impuestos y potenciales contingencias fiscales.
Impacto en el Impuesto a la Renta
La eliminación del crédito tributario por ISD para 2025 no afecta pagos realizados en 2024 o años anteriores. De acuerdo con la Circular Nro. NAC-DGECCGC24-00000010, estos montos podrán seguir utilizándose como crédito tributario, siempre que cumplan con los requisitos previamente establecidos. Sin embargo, para el ejercicio fiscal 2025, este beneficio ya no estará disponible, lo que obliga a las empresas a replantear su estrategia fiscal.
Asesoría Especializada para Garantizar el Cumplimiento
Dada la complejidad de estos cambios normativos y la posibilidad de interpretaciones erróneas, es fundamental contar con una estrategia tributaria bien estructurada. Nuestro equipo de expertos está listo para ayudarle a clarificar dudas, optimizar su carga fiscal y garantizar el cumplimiento normativo.
Si desea una evaluación personalizada sobre cómo estos cambios pueden impactar su empresa, contáctenos en info@lmzabogados.com.
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