Ab. Gabriel Pinto Navarrete
Jefe del Departamento Tributario
Las empresas en Ecuador ahora pueden acceder a importantes beneficios tributarios al contribuir a la generación de empleo y promover la contratación de mujeres. Estas deducciones adicionales buscan no solo reducir la carga impositiva, sino también fomentar la creación de nuevas oportunidades laborales e impulsar la igualdad en el mercado de trabajo.
El marco normativo que regula estas deducciones fue emitido por el Servicio de Rentas Internas (SRI) y publicado el 16 de diciembre de 2024 en el Registro Oficial. Este avance refuerza el compromiso del país con el desarrollo social y económico, incentivando a las empresas a desempeñar un rol activo en la construcción de un entorno laboral más inclusivo y dinámico.
Fuente: Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000040, publicada en el Registro Oficial, quinto suplemento Nro. 704
Objeto del Beneficio
La resolución busca fomentar la inclusión y la creación de empleo mediante la implementación de deducciones tributarias adicionales. Estas se aplican a empresas que cumplan con las siguientes condiciones:
Contratación de mujeres en su nómina laboral, promoviendo la equidad de género en el ámbito empresarial.
Incremento neto de plazas de trabajo al cierre de cada ejercicio fiscal, incentivando la generación de nuevas oportunidades laborales.
Este beneficio está diseñado para apoyar a las empresas comprometidas con el desarrollo social y económico del país.
Incremento Neto de Plazas de Trabajo
Las empresas que logren un incremento neto en su plantilla laboral podrán beneficiarse de deducciones adicionales aplicadas sobre los sueldos y salarios registrados y aportados al IESS. El cálculo del incremento se realiza comparando la nómina total de empleados al 31 de diciembre del año fiscal actual con la del año anterior, considerando los siguientes aspectos:
Modalidades de contratación: El beneficio aplica a todas las modalidades de contratación reconocidas por el Código del Trabajo.
Contratación de jóvenes: Para empleados de entre 18 y 29 años, la deducción adicional se calcula específicamente sobre los sueldos de este grupo etario.
Graduados o egresados de entidades públicas: La contratación de jóvenes graduados o egresados de instituciones educativas públicas, municipales o fiscomisionales será elegible para el beneficio, siempre que se verifique con los títulos, certificados o registros correspondientes.
Personas obligadas a pagar pensiones alimenticias: En el caso de trabajadores con obligación de pago de pensiones alimenticias, el beneficio será aplicable únicamente si dichas pensiones constan en una sentencia o acuerdo transaccional y se han cumplido con los pagos durante los meses correspondientes.
Reinserción laboral: Para trabajadores que hayan cumplido una pena privativa de libertad superior a un año, se encuentren en régimen semiabierto o bajo medidas cautelares, las empresas podrán acceder a la deducción siempre que la plaza laboral esté efectivamente ocupada por una persona en estas condiciones.
Porcentaje de Deducción Adicional
El porcentaje de deducción adicional varía según el perfil del trabajador que ocupa la nueva plaza de trabajo:
Categoría de Trabajador | Deducción Adicional |
Jóvenes entre 18 y 29 años | 50% |
Jóvenes (18-29 años) egresados/graduados de universidades o instituciones públicas | 75% |
Personas obligadas a pagar pensiones alimenticias | 50% |
Personas contratadas en los sectores de construcción o agricultura | 75% |
Personas que hayan cumplido penas privativas de libertad mayores a un año | 75% |
Personas privadas de la libertad con medidas cautelares sin sentencia condenatoria | 50% |
Requisitos para Aplicar la Deducción Adicional
Para beneficiarse de estos porcentajes, los empleadores deben:
Registrar y documentar: Llevar un registro adecuado de los movimientos de personal contratado, incluyendo altas y bajas.
Cumplir con obligaciones legales: Mantener al día las obligaciones con el SRI, IESS y el Ministerio del Trabajo.
Acreditar condiciones del trabajador:
Documentos de edad o títulos para jóvenes contratados.
Sentencias judiciales para empleados con pensiones alimenticias.
Documentación emitida por el SNAI para personas en proceso de reinserción laboral.
Duración del beneficio:
La deducción se aplica durante 12 meses consecutivos desde el inicio de la relación laboral.
En caso de terminación anticipada del contrato, la plaza debe ser cubierta en el mes siguiente por un trabajador que cumpla los requisitos.
Condiciones sectoriales: En sectores de construcción y agricultura, las actividades deben estar registradas como principales en el RUC.
Exclusiones del Beneficio
La deducción adicional no será aplicable si:
La nueva plaza ya se beneficia de otros incentivos tributarios.
El trabajador estuvo empleado por el mismo empleador o empresas relacionadas en los últimos tres años.
Existen vínculos de parentesco entre el trabajador y el empleador, accionistas o representantes legales (hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad).
Beneficio por Contratación de Mujeres
Para aplicar la deducción adicional del 140% por la contratación de mujeres, se deben cumplir las siguientes condiciones:
Garantizar la permanencia de mujeres en la nómina laboral durante el tiempo estipulado por la ley.
En caso de desvinculación, la plaza debe ser ocupada por otra trabajadora con condiciones salariales equivalentes.
Este marco de deducciones promueve tanto la inclusión laboral como el cumplimiento de objetivos sociales en sectores clave del mercado laboral.
Confíe en el respaldo de expertos en derecho tributario
En Meythaler & Zambrano Abogados, contamos con amplia experiencia en asesoría tributaria y estamos comprometidos en apoyar a las empresas a implementar de manera eficiente los beneficios fiscales que promueven la inclusión laboral y el crecimiento económico.
Nuestro equipo está a su disposición para resolver cualquier inquietud y garantizar que su empresa cumpla con todos los requisitos legales para acceder a estas deducciones adicionales.
Si requiere orientación para optimizar sus beneficios tributarios, no dude en contactarnos. Será un gusto brindarle nuestro apoyo.
Comments